Меню

Русский очевидецL'Observateur russeФранцузская газета на русском языке

Меню
пятница, 27 апреля 2018
пятница, 27 апреля 2018

Дважды налогоплательщик

Екатерина Гадаль 0:56, 4 апреля 2018МненияРаспечатать

Как осуществляется двойное налогообложение. И как защитить свои права и интересы.

Глобализация вносит свои коррективы в экономическую жизнь отдельных государств, в том числе – и в сферу налогообложения.

В этом нет ничего удивительного, поскольку все большее количество компаний ведет интернациональный бизнес сразу в нескольких странах, а многие деловые люди предпочитают жить на две, а то и на три страны, имея недвижимость и бизнес в разных государствах.

О том, как осуществляется двойное налогообложение во Франции, мы решили спросить у известного адвоката, управляющего партнера юридической компании «Кочерин и партнеры» Владислава Кочерина.

Сегодня двойное налогообложение – самая актуальная тема для обсуждения в деловых кругах. С чем это связано?

— В первую очередь, с тем, что растет количество и юридических, и физических лиц, которые имеют бизнес сразу в двух государствах. Для многих состоятельных людей в порядке вещей иметь квартиру в Париже, а зарабатывать в России. При этом они могут постоянно проживать во Франции, но при этом вести бизнес в России. С другой стороны, есть российские граждане, имеющие бизнес во Франции. Их налогообложение также имеет определенные нюансы и особенности.

 

Мы часто слышим, что этот является налоговым резидентом, а тот не является. Что это вообще такое – налоговый резидент и нерезидент?

— На самом деле, это очень просто. Налоговый резидент по французскому законодательству – лицо, которое более 183 дней в году проживает на территории Франции. При этом человек  может не являться гражданином Франции, а проживать лишь по виду на жительство. Для того, чтобы претендовать на статус налогового резидента Франции, необходимо соответствовать следующим критериям: либо иметь во Франции постоянное место жительства, либо вести на ее территории профессиональную или предпринимательскую деятельность, либо иметь во Франции экономические интересы в виде банковских вкладов, инвестиций, долей в бизнесе на территории Франции.

 

Что обязан и не обязан делать налоговый резидент?

— Налоговый резидент имеет обязательства перед Францией – платить по французским налоговым ставкам подоходный налог со всех видов доходов, к которым относятся заработная плата, премии, дивиденды, доходы от банковских вкладов и от сдачи недвижимости в аренду. При этом, налоговый резидент Франции обязан платить налоги «по-французски» и с тех доходов, которые он получает за пределами страны. То есть, если у вас – бизнес в России, к примеру – в Екатеринбурге, Москве, но вы проживаете 200 дней в году в Париже, то вы платите налоги во Франции, причем и налоги за доходы, полученные от деятельности своего екатеринбургского предприятия бизнеса в Москве. Соответственно, человек, который находится во Франции менее 183 дней в году, не является налоговым резидентом и не должен платить налоги во Франции.

 

В России действует такая же схема?

— Да, в этом налоговые системы Российской Федерации и Франции схожи. В России тоже есть статус налогового резидента, которым признается российский гражданин или гражданин иностранного государства, который проживает на территории страны более 183 дней в году. Налоговый резидент России платит подоходный налог в размере 13% с полученного дохода, а лицо, не являющееся резидентом, 30% с дохода. Если, к примеру, в Россию приедет гражданин Франции, то первые полгода с его зарплаты в России будут удерживать не 13%, а 30% налога, поскольку он станет налоговым резидентом лишь спустя 183 дня со времени с момента въезда в страну.

 

Может ли сложиться такая ситуация, что человеку придется платить налоги и во Франции, и в России?

— Конечно, Именно такую возможную ситуацию мы и подразумеваем, говоря о двойном налогообложении. Теоретически может возникнуть такая ситуация когда любые налоги, уплачиваемые с полученного дохода, могут «удвоиться», их придется платить сразу в двух странах. Поэтому, чтобы избежать столь неудобной для граждан ситуации неудобного и несправедливого варианта развития событий, Россия заключила с целым рядом государств соответствующие соглашения. В К 2017 году договоренности об избежании двойного налогообложения были достигнуты с 82 странами. Практически это все те страны, где живут или ведут свой бизнес россияне. Разумеется, Франция также входит в их число.

 

Но человек может быть признан налоговым резидентом сразу в двух государствах?

— Да, существует такая вероятность. Рассмотрим типичный случай – предприниматель фактически проживает в России, но имеет в собственности квартиру во Франции и счет во французском банке. Получаемый им доход может подлежать налогообложению и во Франции, и в России. Ситуация не из приятных. Поскольку этот бизнесмен владеет французской недвижимостью, Франция может претендовать на получение налога от его доходов. Но ведь он налоговый резидент России, так как более 183 дней в году находится на ее территории.

Тогда этому предпринимателю стоит обратиться к соглашению об избежании двойного налогообложения, в котором более детально прописываются все возможные нюансы освобождения от двойной уплаты налогов.

Не надо забывать о такой «французской специфике» в налогообложении как особое отношение налоговых властей Франции к вашей недвижимости.

Если вы являетесь владельцем жилой недвижимости во Франции, и власти страны считают, что это – ваше основное место жительства, то даже если вы 11 месяцев из 12 месяцев в году находитесь за пределами страны, вас все равно могут признать налоговым резидентом Франции. Поэтому, необходимо внимательно отслеживать свой статус резидента или нерезидента и принимать необходимые меры для его фиксации и недопущения необоснованных начислений.

Целесообразно платить налог во Франции, если вам там принадлежит недвижимость.

Если нет – другой вопрос.

 

Если человек захочет специально выехать в Россию, чтобы не платить налог во Франции?

— Пожалуйста. Конечно, он может это сделать, пробыв 183 дня в России. Но если ему во Франции принадлежит квартира, то с огромной долей вероятности он столкнется с многочисленными претензиями французских налоговых органов. Придется апеллировать к соглашению об избежании двойного налогообложения, доказывать, что все основные налоги уплачены в России, но и это может не избавить от вопросов. Стоит отметить, что налоговые нерезиденты Франции, которые получают доход от источника во Франции, например – сдают свою квартиру в Париже, должны платить налог на тех же основаниях, что и налоговые резиденты.

 

Действуют ли какие-либо налоговые льготы для резидентов или нерезидентов?

— Для резидентов во Франции предоставлены многочисленные льготы, связанные с налогообложением продажи жилья.

Например, резидент освобождается от социальных сборов и налога на прирост капитала в случае продажи основного жилья.

Для нерезидентов при продаже основного жилья тоже действуют льготы, но лишь в том случае, если жилье было продано в течение пяти лет после выезда из страны, а также если нерезидент до этого в течение двух лет являлся налоговым резидентом Франции. В общем, существует достаточно объемный перечень льгот и для резидентов, и для нерезидентов, перечислять которые нет необходимости.

 

Очень сложные нюансы. В них не так просто разобраться?

— Как и в любом налоговом законодательстве любой страны. Поэтому лучше всего обращаться к профильным специалистам, юристам и адвокатам, специализирующимся и разбирающимся в налоговом законодательстве. Они помогут выйти из самой сложной ситуации и сэкономить свои средства, избежав необходимости платить одни и те же налоги дважды.

 

1 комментарий

  1. Irene:

    Очень познавательно почитать про некоторые нюансы налогообложения во Франции и порадоваться, что... это тебя не касается)))

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Отправить сообщение об ошибке
  1. (обязательно)
  2. (корректный e-mail)